Siguiendo con el artículo de instrastat que publicamos anteriormente en el que comentábamos la definición del Intrastat, quién está obligado a presentarlo y cuándo se tiene que presentar
Hoy os presentamos la segunda parte del mismo. Hablaremos de cuales son los datos necesarios y cómo debe hacerse esta declaración informativa.
Tipos de INTRASTAT
• INTRASTAT de expedición (ventas intracomunitarias).
Pueden existir dos tipos de operaciones intracomunitarias en general, pero para realizar el Intrastat sólo lo efectuaremos cuando haya movimiento de mercaderías o bienes.
1.Una venta intracomunitaria de bienes o mercadería, cuando se realizan entre dos países de comunidad económica europea y que además existe un transporte de dicha mercadería o bien de un país al otro.
2. Una venta intracomunitaria de servicios, cuando un país de la CEE solicita un servicio a otro país miembro de la Comunidad europea.
• INTRASTAT de introducción (compras intracomunitarias).
Al igual que la anterior las compras intracomunitarias también pueden existir en general de dos tipos; 1. Una compra intracomunitaria de bienes o mercadería y una 2.compra de servicios. Sólo informaremos en el Intrastat de las operaciones con mercaderías.
DATOS NECESARIOS:
Datos de la sociedad:
- Nombre
- CIF
Datos de la declaración:
- Mes y año de la declaración
- Nº de declaración (numeración correlativa en número y fecha)
- Introducción o expedición (compras o ventas intracomunitarias)
- Estado miembro de la UE del que viene el producto (Está en la factura proveedor)
- Estado miembro de la UE al que llega el producto (Está en la factura del cliente)
- Tipo de operación: Compraventa en firme, devolución de mercancías, arrendamiento financiero etc…
- Condiciones de entrega: (Incoterm) Código sobre las condiciones de entrega de la mercancía.
- Modo de transporte de la mercancía: Carretera, aéreo, marítimo…
- Puerto/Aeropuerto de descarga (en caso de ir por mar o aire)
- Código de la mercancía: Debería estar en la factura correspondiente. De todas formas Adjuntamos la tabla de todos los códigos posibles.
- Códigos Intrastat
- País de Origen del producto: (País de fabricación)
- País del destino final del producto
- Masa neta: Peso en kilos sin tener en cuenta el envase ni el embalaje
- Importe facturado: Importe en Euros
- Valor estadístico de las mercancías: se calcula a partir de la base imponible a efectos fiscales con deducción de los impuestos que gravan el consumo y los gastos de transporte y seguros correspondientes a la parte realizada en el territorio estadístico español pero con adicción de los tributos y derechos que no gravan el consumo (derechos de aduana, exacciones parafiscales, etc.).
* Cálculo del valor estadístico:
BASE IMP + TRIBUTO Y GRAVÁMENES DISTINTOS AL IVA – GASTOS DE TRANSPORTE – SEGURO DE TRANSPORTE TERRITORIO ESPAÑOL
ATENCIÓN: No será obligatorio informar sobre el valor estadístico de las mercancías para todas aquellas entidades que no lleguen a los 6 millones de euros en operaciones intracomunitarias considerando ventas y compras de forma separada.
¿Cómo se hace?
Entrando en la página de Hacienda. Nos debemos dirigir a sede Electrónica. Una vez allí en la parte izquierda de la página debemos entrar en “Aduanas” y encontraremos la opción de “Presentar declaración”. Escogeremos la opción “Presentar declaración con operaciones”. Allí mismo veremos el formulario a rellenar con los datos comentarios anteriormente. Veremos que está dividido en partidas. Se rellenará una partida por cada mercancía que compremos/ vendamos.
